DISCIPLINA: LABORATÓRIO DE EXPERIMENTO CONTÁBIL II
CARGA HORÁRIA: 90H/A
CRÉDITOS: 06
OBJETIVOS:
GERAIS:
· Desenvolver no aluno a auto-afirmação profissional e as habilidades específicas para executar atividades contábeis variadas com precisão e segurança, dentro de um contexto empresarial, o mais real possível.
· Oportunizar ao aluno a visualização da organização contábil empresarial, catalogando dados para a análise da situação patrimonial.
ESPECÍFICOS:
Ao concluir o estudo desta disciplina, você deverá ser capaz de:
· Elaborar um contrato social de uma empresa por Cotas de Responsabilidade Ltda.;
· Manusear corretamente o Plano de Contas;
· Escriturar corretamente livros fiscais e trabalhistas, tais como:
- Livro Registro de Entradas;
- Livros Registro de Saídas;
- Livro Registro de Utilização de Documentos e Termos de Ocorrências;
- Livro de Apuração do IPI;
- Livro de Apuração do ICMS ;
- Livro de Inventário;
- Livro Diário;
- Livro Razão;
- Livro de Apuração de Lucro Real
· Preencher corretamente os documentos:
- Notas Fiscais de Compras;
- Notas Fiscais de Venda;
- Duplicatas de Venda Mercantil;
- Faturas;
- Autorização para Impressão de Documentos Fiscais;
- Requisição de Materiais
- Recibos;
- Cheques;
- Recibos de Depósitos Bancários;
- Borderô de Cobrança e desconto Bancário;
- Avisos Bancários;
- Conhecimentos de Frete;
- Boletins de Caixa;
- Folha de Pagamento;
- Aviso Prévio;
- Recibo de Férias de Empregados;
- Recibo de Rescisão de Contrato de Trabalho;
- Guias de Impostos e Contribuições Sociais.
· Slipar documentos da empresa;
· Transpor para o diário e razão a documentação slipada;
· Extrair balancetes de verificação;
· Efetuar cálculos e contabilização de Depreciação e Correção Monetária;
· Efetuar encerramento e demonstração do Balanço de Resultados e do Balanço Patrimonial;
· Efetuar demonstração de lucros ou prejuízos acumulados;
· Destinar lucros com a criação dos respectivos fundos de reservas.
CONTEÚDO PROGRAMÁTICO:
1. Atos Constitutivos e plano social:
1.1. Elaboração do contrato social;
1.2. Plano de Contas;
1.3. Contabilização inicial;
1.4. Emissão do balancete.
2. Atividades de instalação:
2.1. Compras e entradas de materiais, à vista/ à prazo + frete;
2.2. Livro registro de entradas;
2.3. Admissão de empregados;
2.4. Livro registro de empregados;
2.5. Livro impressão de documentos fiscais e autorização de impressão;
2.6.Abertura de contas bancárias.
3. Atividades de funcionamento I:
3.1. Aquisição de imobilizados. Imobilizações;
3.2. Transferências de materiais do estoque para produção;
3.3. Gastos gerais de fabricação ( por caixa/bancos)
3.4. Pagamentos diversos de gastos e serviços;
3.5. Gastos gerais administrativos;
3.6. Emissão de balancetes.
4. Atividades de funcionamento II:
4.1. Vendas de produtos à vista e à prazo;
4.2. Vendas de serviços;
4.3. Notas fiscais, faturas e duplicatas;
4.4. Livros registro de saídas;
4.5. Livro registro do ISS.
5. Atividades de funcionamento III:
5.1. Operações bancárias em geral:
- Descontos de duplicatas;
- Cobrança de duplicatas;
- Caução de duplicatas, contrato/ financiamento;
- Empréstimos bancários com juros antecipados;
- Integralização de capital em 20/03.
5.2. Emissão de balancete.
6. Atividades de funcionamento IV:
6.1. Operações diversas:
- Transferências de estoques p/ produção;
- Compras / vendas;
- Despesas de fabricação (Caixa);
- Despesa de administração;
- Depósitos e retiradas bancárias;
- Boletim de caixa, preenchimento.
7. Atividades de funcionamento V:
7.1. Apropriações de:
- Comissões;
- Folha de pagamento;
- Guias/ Previdência / FGTS;
- Encargos financeiros;
- 13o. salário;
- Férias proporcionais;
- Outras apropriações.
8. Atividades de funcionamento VI:
8.1. Apuração e apropriação de impostos:
- Apuração do ICMS - Preenchimento do Livro;
- Apuração do IPI - Preenchimento do Livro;
- Guia de recolhimento do ICMS;
- Guia de recolhimento do IPI;
- DARF/ PIS / COFINS;
- Guia de ISSON
9. Atividades de funcionamento VII:
9.1. Férias/aviso/pagamento;
9.2. Aviso prévio e rescisão contratual;
9.3. Compras e recuperação de impostos;
9.4. Vendas e débito impostos/ à vista / à prazo;
9.5. Despesas administrativas;
9.6. Gastos gerais de fabricação;
9.7. Reembolso de duplicatas descontadas;
9.8. Recebimento de duplicatas em cobrança/ caução/ descontos;
9.9. Pagamento de guias apropriadas;
9.10. Pagamento de outras despesas apropriadas.
10. Atividades de funcionamento VIII:
10.1. Nova folha de pagamento;
10.2. Novas apropriações conforme módulos n. 08 e n. 09;
10.3. Novos fechamentos de livros conforme módulos n. 08 e 09;
10.4. Outras movimentações;
10.5. Pagamento de comissões creditadas.
11. Atividades de encerramento do exercício I:
11.1. Depreciações/ mapas e contabilização;
11.2. Correção monetária/ mapas e contabilização;
11.3. Provisão p/ devedores duvidosos/ cálculo e contabilização;
11.4. Outros ajustes e/ ou apropriações para encerramento do exercício.
12. Atividades de encerramento do exercício II:
12.1. Encerramento das contas de resultado;
12.2. Destinações do resultado;
12.3 Balanço Patrimonial;
12.4. Demonstração do Resultado do Exercício;
12.5. Demonstração de Lucros Acumulados.
13. Atividades de encerramento do exercício III:
13.1. Declaração do Imposto de Renda;
13.2. Livro de Apuração do Lucro Real;
13.3. Revisão de Matéria;
13.4. Análise do Balanço Patrimonial;
13.5. Notas explicativas.